LALUR: o que é e para que serve
Nem todo lucro que aparece na contabilidade é o lucro que o Fisco tributa — é o LALUR que faz essa ponte, com regras próprias de ajuste.
O que é o LALUR
Livro de Apuração do Lucro Real — o livro fiscal (hoje escriturado digitalmente, dentro da ECF) onde o lucro contábil é ajustado para chegar ao lucro real, que é a base sobre a qual incidem IRPJ e CSLL das empresas nesse regime.
Por que o lucro contábil não é a base direta
A contabilidade segue as normas contábeis; a tributação segue a legislação fiscal — e as duas nem sempre concordam sobre quando uma despesa pode ser deduzida ou uma receita deve ser tributada. O LALUR existe justamente para reconciliar essa diferença, sem que a empresa precise manter duas contabilidades separadas.
Adições e exclusões
- Adições: despesas contabilizadas mas não dedutíveis para fins fiscais (certas multas, provisões não dedutíveis) — aumentam a base tributável;
- Exclusões: valores que reduzem o lucro tributável, mesmo não tendo reduzido o lucro contábil da mesma forma (como a compensação de prejuízos fiscais de anos anteriores).
A fórmula, em resumo
Lucro real = Lucro contábil + Adições − Exclusões − Compensações
É sobre esse resultado final, não sobre o lucro contábil bruto, que incidem os 15% de IRPJ (mais adicional de 10% quando aplicável) e os 9% de CSLL.
Perguntas frequentes
Toda empresa precisa de LALUR?
Só as que apuram pelo Lucro Real — quem está no Simples Nacional ou no Lucro Presumido não escritura esse controle, porque a base de cálculo é outra.
LALUR é um livro físico?
Hoje é escriturado digitalmente, dentro da ECF (Escrituração Contábil Fiscal), não mais em papel.
O que acontece se uma despesa não dedutível não for adicionada?
A base de cálculo do imposto fica menor do que deveria — um erro que costuma aparecer em fiscalização, com cobrança de diferença mais multa e juro.
Prejuízo fiscal de anos anteriores sempre pode ser usado?
Pode ser compensado, mas com um limite legal por período — não é possível zerar o imposto do ano inteiro só com prejuízo acumulado.
Conteúdo informativo sobre a mecânica geral do assunto. Regras específicas podem variar por atividade, estado ou município, e a legislação pode ser atualizada — confirme a situação da sua empresa com o contador antes de decidir.